Recientes reformas legales han centrado la atención en la importancia de la prevención de los delitos en el ámbito de las distintas actividades empresariales y profesionales. En este sentido, la reforma del Código Penal a través de la Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, otorgó efectos exonerantes de responsabilidad penal a las personas jurídicas que adopten medidas de prevención y control de delitos en su actividad (los llamados programas de cumplimiento normativo, o corporate compliance programs). Los citados programas se erigen, pues, en un elemento central de la responsabilidad penal de la persona jurídica dado que, incoado un procedimiento penal frente a alguna de las personas físicas enumeradas en el art. 31 bis.1 del Código Penal, acreditar la existencia y los requisitos exigidos a dicho programa pasa a ser determinante para dirimir la responsabilidad de la empresa. Por lo que respecta específicamente al compliance en materia fiscal, la reciente Norma UNE 19602 otorga a las empresas mecanismos adecuados para detectar, corregir y minimizar sus riesgos tributarios, proporcionando modelos de aprendizaje y concienciación para evitarlos en un futuro. En el presente trabajo analizamos el referido estándar nacional de prevención y gestión de riesgos fiscales, prestando especial atención a su virtualidad protectora en términos de exoneración de responsabilidad criminal de la persona jurídica por delitos contra la Hacienda Pública.

La obra fue financiada en el marco del Proyecto LUDELOR: por el Programa Erasmus+, dentro de la modalidad "Actividades Jean Monnet" (referencia 620390-EPP-1-2020-1-ES-EPPJMO-PROYECT) y por el Proyecto de Investigación I+d+I en el marco del Programa Operativo FEDER Andalucia 2014-2020 (modalidad Frontera), con referencia A-SEJ-054-UGR-18.