Este estudio aplicó el modelo de Jones modificado (1991) para empresas seleccionadas de México. Este modelo tiene como objetivo evaluar el impacto de la Información de Devengo Discrecional (DAI) en los estados de información financiera, con el fin de identificar la relevancia del valor de la "calidad de las ganancias". Aplicamos los criterios metodológicos de Chung et al (2005) y Mukit & Iskandar (2009). Analizamos la información financiera de las 35 acciones incluidas en el Índice de Precios y Cotizaciones (IPC) de la Bolsa Mexicana de Valores (BMV) para el período 2000 a 2011.19 las empresas cumplieron con las especificaciones del modelo, para 48 trimestres de información. El análisis se realizó en tres partes: en primer lugar, un análisis del modelo de Jones modificado bajo consideraciones de datos de panel mediante el uso de efectos fijos y ajustes de realización de autocorrelación de orden 1; en segundo lugar, un análisis de correlación entre los residuos del modelo de Jones modificado y el retorno del precio de las acciones en 3 años de cierre anuales de estudio : 2007, 2008 y 2009; y en tercer lugar, incorporamos esta variable (DAI) en el modelo de Ohlson (de la contabilidad financiera y corporativa literatura) y lo probamos con análisis de datos de panel, bajo efectos fijos, durante todo el periodo de estudio.

Cette étude a appliqué le modèle de Jones modifié (1991) pour certaines sociétés mexicaines. Ce modèle vise à évaluer l'impact de l'information discrétionnaire sur les états financiers, afin d'identifier la pertinence de la valeur de la « qualité des bénéfices ». Nous avons appliqué les critères méthodologiques de Chung et al (2005) et Mukit & Iskandar (2009). Nous avons analysé les informations financières des 35 actions incluses dans l'indice des prix et des cotations (IPC) de la Bourse mexicaine (BMV) pour la période 2000 à 2011.19 les entreprises ont satisfait aux spécifications du modèle, pour 48 trimestres d'information.L' analyse a été faite en trois parties : premièrement, une analyse du modèle de Jones modifié sous des considérations de données de panel en utilisant des effets fixes et des ajustements de la réalisation de l'autocorrélation de l'ordre 1 ; deuxièmement, une analyse de corrélation entre les résidus du modèle de Jones modifié et le retour du prix de l'action dans 3 années de clôture annuelles d'étude : 2007, 2008 et 2009 ; et troisièmement, nous avons incorporé cette variable (DAI) dans le modèle d'Ohlson (de la comptabilité financière et d'entreprise littérature) et nous l'avons testé avec l'analyse des données du panel, sous effets fixes, tout au long de la période d'étude.

This study applied the modified Jones´ model (1991) for selected companies of Mexico.This model aims to assess the impact of Discretionary Accrual Information (DAI) on financial reporting statements, in order to identify the value relevance of "earnings quality".We applied methodological criteria of Chung et al (2005) and Mukit & Iskandar (2009).We analyzed financial information of the 35 stock included in the Index of Prices and Quotations (IPC) of the Mexican Stock Exchange (BMV) for the period 2000 to 2011.19 companies met the specifications of the model, for 48 quarters of information.The analysis was done in three parts: first, an analysis of the modified Jones´ model under panel data considerations by using fixed effects and adjustments of performing autocorrelation of order 1; second, a correlation analysis between the residuals of the modified Jones´ model and the return of stock price in 3 annual closings years of study : 2007, 2008 and 2009; and third, we incorporated this variable (DAI) in the Ohlson model (of the financial and corporate accounting literature) and we tested it with panel data analysis, under fixed effects, throughout the study period.

طبقت هذه الدراسة نموذج جونز المعدل (1991) لشركات مختارة في المكسيك. يهدف هذا النموذج إلى تقييم تأثير معلومات الاستحقاق التقديرية (DAI) على بيانات التقارير المالية، من أجل تحديد أهمية قيمة "جودة الأرباح". طبقنا المعايير المنهجية لـ Chung et al (2005) و Mukit & Iskandar (2009). قمنا بتحليل المعلومات المالية لـ 35 سهمًا مدرجًا في مؤشر الأسعار وعروض الأسعار (IPC) للبورصة المكسيكية (BMV) للفترة 2000 إلى 2011.19 استوفت الشركات مواصفات النموذج، لمدة 48 ربعًا من المعلومات. تم إجراء التحليل في ثلاثة أجزاء: أولاً، تحليل نموذج جونز المعدل في إطار اعتبارات بيانات اللوحة باستخدام تأثيرات ثابتة وتعديلات لأداء الارتباط التلقائي للطلب 1 ؛ ثانيًا، تحليل الارتباط بين بقايا نموذج جونز المعدل وعودة سعر السهم في 3 سنوات إقفال سنوية من الدراسة : 2007 و 2008 و 2009 ؛ وثالثًا، أدرجنا هذا المتغير (DAI) في نموذج أولسون (للمحاسبة المالية ومحاسبة الشركات الأدبيات) واختبرناها بتحليل بيانات اللوحة، تحت تأثيرات ثابتة، طوال فترة الدراسة.