В статье рассматриваются ключевые факторы риска мошенничества контролирующих лиц банков, такие как поведенческие и личностные характеристики руководителей и владельцев бизнеса, факторы социального окружения, мотивация и возможности преступников. Представлены статистические данные о количестве криминальных банкротств банков, а также данные о привлечении к уголовной и гражданско-правовой ответственности контролирующих лиц банков. Рассмотрены четыре ключевых подхода к выявлению риска мошенничества руководителей и владельцев банков, которые могут использоваться на практике при проведении аудиторами и регуляторами проверок банков, а именно:1) методика, основанная на выявлении и оценке индикаторов мошенничества (хищений); 2) методика, основанная на применении логико-вероятностного подхода; 3) методы выявления признаков фальсификации отчетности банков; 4) методы динамического анализа паттернов поведения банков.

This article discusses key fraud risk factors of control persons in banks, such as behavioral and personality characteristics of the heads and business owners, factors of social environment, their motivations and criminal possibilities. Statistical data on the amount of criminal bankruptcies of banks together with the data on criminal and civil liability of bank supervisors are represented. Four key approaches to identifying control fraud that can be practically used for reviewing banks by auditors and regulators are considered: 1) the methods based on the identification and assessment of fraud (theft) indicators; 2) the methods based on logical-and-probabilistic method application; 3) methods to identify reporting falsification signs; 4) methods of dynamic analysis of patterns of banks behavior.